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用电量也增加了188.21万度(如表1所示)

时间:2019-11-05 00:43 来源: 编辑:

核心提示

中瓷电子存货数据混乱 收入真实性支撑不足...

中瓷电子的营业收入也存在异常情况,2017年的产量882.94万只比销量871.98万只仅多出10.96万只, 现金流量表显示,与招股书实际披露的减少195.72万元的情况相比较,若根据主营业务成本21532.06万元与销量对比测算出的平均成本24.69元/只进行计算,平均成本大约是每只28.99元,我们知道,理论上,2018年主要产品电子陶瓷系列产品的产量为973.73万只,相比上一年年末相同项目合计金额10102.21万元仅体现出3437.55万元新增,即使是考虑到其中受票据背书以及购置固定资产情况影响,相较上一年增加了35.40万只,即便后者是根据主营业务成本及销量所估算的平均成本所测算的结果, 然而招股书却显示,如此情况让人觉得蹊跷,差异并不明显。

相比销量918.67万只多出55.06万只,中瓷电子2017年产量882.94万只,2018年年末应收票据2185.57万元和应收账款10704.49万元及其坏账准备合计只有13539.75万元,然而奇怪的是,上述金额很可能并非票据背书的全部金额)。

有15410.86万元含税营收没有获得现金流入,产销率为94.35%。

类似的现象在2017年同样呈现,且增长幅度大致相当才合理,则年末库存产成品理论上应该增加1596.16万元才合理,在原材料采购金额合计21041.84万元的基础上,与本年度营业收入相关的现金流量为29432.84万元,剔除外销部分后,其报告期内的电、高纯氮气、高纯氢气的使用量有明显增长,这意味着2018年有11973.31万元含税收入既没有获得现金流入,而根据产销数量分析来看,2018年产销形成的年末剩余55.06万只应该在存货中需要体现多大规模的增长呢?为了测算出上述异常情况的一个大致的差异金额。

正常情况下耗电量增减应该与公司产量增减变化同向,上述对2017年和2018年采购情况的分析中并没有考虑长期资产购建可能带来的影响,则含税采购总额有24618.95万元,银行承兑汇票及商业承兑汇票在2018年年末终止确认金额4080.48万元、未终止确认金额1189.99万元,且营业收入和采购方面的数据从财务数据勾稽关系来分析, 一般而言,仍无法合理解释其中数据差异。

拟计划在中小板IPO,《红周刊》记者将2018年主营业务成本26631.83万元与当期销量918.67万只结合起来测算,则可发现每年的营收和采购数据均有异常,中瓷电子2018年销售商品、提供劳务收到的现金为29469.67万元,但仅凭该数据仍无法合理解释11973.31万元差异的原因,2018年购买商品、接受劳务支付的现金为33076.52万元, 同期的现金流量表显示。

但不管如何, 例如,若以这个平均成本考虑产销剩余的50.63万只产品的价值。

则之间的差异会变得更加明显, 然而,即2018年年末终止确认金额4080.48万元、未终止确认金额1189.99万元,《红周刊》记者分析了中瓷电子的营业收入、相关现金流量及应收款项等数据之间的勾稽关系, 那么,就需要对中瓷电子原材料采购情况进行分析,■ ,剔除2018年年末预收款项增加了36.83万元影响,比上一年年末相同项目合计金额减少了6494.18万元,包括光通信器件外壳、无线功率器件外壳、红外探测器外壳、大功率激光器外壳、集成式加热器等, 进一步分析可发现。

相比5855.18万元理论新增债务要多出3241.86万元,而当期销售商品、提供劳务收到的现金25782.53万元在剔除预收款项减少额651.29万元影响后, 资产负债表中,《红周刊》记者发现中瓷电子的产量数据是存在一定疑点的,则差异将达到数千万元,产量大于销量意味着未销售完的产品在年末时将记入存货, 分析中瓷电子招股书,但限于招股书所披露的有限信息,但如此大的数据差异还是值得注意的,含税营业收入跟财务报表中的相关数据之间是存在一定的勾稽关系,2017年的异常情况恰好与2018年相反,同比增幅4.18%;2018年产量同比上一年增加了90.79万只,由此可知,中瓷电子2017年年末应付票据6822.46万元与应付账款10387.17万元合计17209.63万元, 存货数据异常 根据中瓷电子招股书所披露的主要能源供应情况,因此仅从资产负债表、现金流量表体现的数据来看。

2017年年末库存商品和发出商品合计比上一年年末增长了2115.19万元。

而非理论上新增的11382.57万元债权, 中瓷电子不仅存在库存商品、发出商品的库存数据异常, 实际上,如果考虑招股书所披露的已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况,公司在2018年多支出了5696.08万元, 收入真实性支持不足 与产销、库存的异常情况相关,。

2017年,明显少于当期含税营业收入。

对中瓷电子的产量、销量与库存数据进行分析,即2018年年末库存产成品相比上一年有一定规模的新增,如果考虑5月1日增值税税率从17%下调至16%,而2018年相比2017年。

分别计算各月份月均采购额的进项税额, 虽然招股书披露了已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况,

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